Việc chậm nộp tờ khai thuế TNCN không chỉ là một hành vi vi phạm pháp luật mà còn tiềm ẩn nhiều rủi ro. Ngoài việc phải chịu mức phạt hành chính, người nộp thuế còn có thể đối mặt với những hậu quả nghiêm trọng khác. Vậy, mức phạt chậm nộp tờ khai thuế TNCN là bao nhiêu? Luật sư ACC sẽ giúp bạn giải đáp toàn bộ thắc mắc.
Nội dung bài viết
1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế trực thu, được Nhà nước đánh vào thu nhập của cá nhân sau khi đã trừ đi các khoản chi phí được phép. Nói cách khác, đây là khoản tiền mà người có thu nhập phải nộp vào ngân sách nhà nước từ một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác.
2. Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế TNCN
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt đối với việc chậm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN), như sau:
- Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế muộn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế muộn từ 01 đến 30 ngày, trừ trường hợp được quy định tại khoản 1 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế muộn từ 31 đến 60 ngày.
- Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với các hành vi sau:
- Nộp hồ sơ khai thuế muộn từ 61 đến 90 ngày.
- Nộp hồ sơ khai thuế muộn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế muộn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp, nhưng người nộp thuế đã nộp đầy đủ số tiền thuế và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế hoặc lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế, theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019.
- Biện pháp khắc phục hậu quả:
- Buộc nộp đủ số tiền thuế chậm nộp vào ngân sách nhà nước đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến việc chậm nộp tiền thuế.
- Buộc nộp hồ sơ khai thuế và các phụ lục kèm theo đối với hành vi được quy định tại điểm c và d khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Lưu ý: Mức phạt tiền nêu trên áp dụng cho tổ chức. Đối với cá nhân, mức xử phạt bằng 1/2 mức xử phạt áp dụng cho tổ chức.
3. Đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)?
Theo quy định tại Điều 2 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, các đối tượng phải nộp thuế TNCN bao gồm:
- Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế theo Điều 3 của Luật này, phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế theo Điều 3 của Luật này, phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Cá nhân cư trú được xác định dựa trên một trong các điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên, tính theo năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên đến Việt Nam.
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm nơi đăng ký thường trú hoặc nơi thuê nhà ở theo hợp đồng có thời hạn.
Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng các điều kiện trên.
Như vậy, đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú, với điều kiện cụ thể về thời gian lưu trú và nơi ở tại Việt Nam.
4. Câu hỏi thường gặp
Nếu không có thu nhập trong một kỳ thì có cần nộp tờ khai thuế TNCN không?
- Trả lời: Có, ngay cả khi không có thu nhập, bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế TNCN. Tờ khai này có thể được xem là tờ khai không có số liệu.
Nếu quên nộp tờ khai thuế TNCN thì có thể nộp bổ sung sau được không?
- Trả lời: Có, bạn vẫn có thể nộp bổ sung tờ khai thuế TNCN. Tuy nhiên, bạn vẫn sẽ phải chịu mức phạt chậm nộp.
Mức phạt chậm nộp thuế TNCN có thể được giảm nhẹ không?
- Trả lời: Có, trong một số trường hợp đặc biệt, cơ quan thuế có thể xem xét giảm nhẹ mức phạt. Tuy nhiên, điều này phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể và quyết định của cơ quan thuế.
Hy vọng qua bài viết, Luật sư ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế TNCN. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Luật sư ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
